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衡陽(yáng)市治理“小金庫(kù)”工作
簡(jiǎn) 報(bào)
第6期
衡陽(yáng)市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 2009年6月20日
政策解答（三）
九、重點(diǎn)檢查必須把握哪些政策重點(diǎn)？
答：重點(diǎn)檢查是搞好專(zhuān)項(xiàng)治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。必須把它放在突出位置，切實(shí)抓緊抓好。這項(xiàng)工作抓好了，不僅可以促進(jìn)部門(mén)和單位認(rèn)真搞好自查，而且有利于提高專(zhuān)項(xiàng)治理的深度、廣度和力度，保證專(zhuān)項(xiàng)治理工作的質(zhì)量和整體效應(yīng)。抓好重點(diǎn)檢查，必須重點(diǎn)把握以下幾個(gè)政策重點(diǎn)：
一是關(guān)于重點(diǎn)檢查面問(wèn)題。《實(shí)施辦法》規(guī)定，重點(diǎn)檢查面不得低于納入治理范圍單位總數(shù)的5%，重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)和重點(diǎn)單位檢查面不得低于20%。這里所說(shuō)的5%，是指以所有獨(dú)立核算的黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位戶(hù)數(shù)為基數(shù)的比例要求。而重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)和重點(diǎn)單位是指各地根據(jù)實(shí)際情況，結(jié)合檢查力量及檢查時(shí)間，確定相應(yīng)的重點(diǎn)領(lǐng)域或重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)單位，對(duì)這些重點(diǎn)領(lǐng)域或部門(mén)、單位的檢查面不得低于20%，以達(dá)到規(guī)模效應(yīng)。力量較強(qiáng)的地區(qū)應(yīng)盡可能多地安排重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)的檢查單位。
二是關(guān)于重點(diǎn)檢查對(duì)象問(wèn)題。《實(shí)施辦法》中對(duì)重點(diǎn)檢查對(duì)象進(jìn)行了明示，主要有：
1．執(zhí)收、執(zhí)罰權(quán)相對(duì)集中的部門(mén)和單位；
2．教育、衛(wèi)生、交通、民政等與人民群眾利益密切相關(guān)的部門(mén)和單位；
3．賓館、培訓(xùn)中心、招待所、出版社、報(bào)社、雜志社等與黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位有隸屬關(guān)系的單位；
4．以前檢查發(fā)現(xiàn)存在“小金庫(kù)”的部門(mén)和單位；
5．有群眾舉報(bào)的部門(mén)和單位；
6．自查自糾措施不得力、工作走過(guò)場(chǎng)的部門(mén)和單位。
關(guān)于上述重點(diǎn)，各地詢(xún)問(wèn)較多的是第三條，即賓館、招待所、出版社等，反映目前較大多數(shù)賓館、招待所、出版社已經(jīng)改制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)化管理，是否納入重點(diǎn)檢查。正確的理解應(yīng)該是，重點(diǎn)檢查會(huì)涉及這些單位：一是尚未改制屬于事業(yè)單位的，不僅要納入重點(diǎn)檢查范圍，而且還是自查自糾的對(duì)象。二是已經(jīng)改制屬于企業(yè)的，不作為此項(xiàng)自查自糾對(duì)象，但可能作為重點(diǎn)檢查的延伸檢查單位。因?yàn)檫@些企業(yè)或單位可能與黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位設(shè)立“小金庫(kù)”有密切關(guān)系。
三是與其他專(zhuān)項(xiàng)檢查結(jié)合進(jìn)行問(wèn)題。
《意見(jiàn)》與實(shí)施辦法規(guī)定，此次“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作要與規(guī)范津貼補(bǔ)貼、規(guī)范行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理、節(jié)約和控制行政成本支出、加強(qiáng)銀行賬戶(hù)監(jiān)管，以及行政事業(yè)單位發(fā)票管理檢查、救災(zāi)資金管理使用情況檢查、擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和政策落實(shí)情況監(jiān)督檢查等工作相結(jié)合，也要與財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)稽查等日常監(jiān)管工作相結(jié)合，整體推進(jìn)，綜合實(shí)施。這一方面是由于受全球金融危機(jī)、中華人民共和國(guó)成立六十周年等重大事件的影響，各地區(qū)、各單位的工作都十分繁忙，要盡量減少不必要的檢查次數(shù)，避免重復(fù)檢查，另一方面是這些工作都與“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作有關(guān)聯(lián)，通過(guò)一次檢查就可解決多方面問(wèn)題，一舉多得，節(jié)約成本，提高效益。
各地要結(jié)合實(shí)際，因地制宜，根據(jù)本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn)，合理確定其他專(zhuān)項(xiàng)檢查工作，擴(kuò)大工作成效。
四是整改落實(shí)政策問(wèn)題。這是這次專(zhuān)項(xiàng)治理工作的關(guān)鍵性問(wèn)題，坦率地講，目前還不夠細(xì)化。結(jié)合法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，基本或主要有以下幾個(gè)原則：
一是將“小金庫(kù)”的資金或資產(chǎn)納入國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi)，統(tǒng)一登記和核算。
二是有的財(cái)政性資金，該繳入國(guó)庫(kù)的繳入國(guó)庫(kù)，該上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。
三是將“小金庫(kù)”資金發(fā)放給個(gè)人部分，該追繳的追繳，該退還的退還。
四是“小金庫(kù)”凡涉及稅務(wù)問(wèn)題，按稅法的有關(guān)規(guī)定移交稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
五是設(shè)立“小金庫(kù)”涉嫌犯罪的，必須移送司法機(jī)關(guān)處理。
從目前實(shí)際情況看，還存在一些情況和問(wèn)題：
（1）要根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定，區(qū)分哪些違法行為可以制定全國(guó)統(tǒng)一的處理規(guī)定，哪些違法行為的可以由各地區(qū)、各部門(mén)各行制定或掌握。
（2）根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)，對(duì)“小金庫(kù)”表現(xiàn)形式為現(xiàn)金或銀行存款的處理、處罰規(guī)定較為明確、規(guī)范，而對(duì)資產(chǎn)、有價(jià)證券，特別是股權(quán)、債權(quán)等形式規(guī)定不夠具體，或沒(méi)有規(guī)定。
（3）現(xiàn)階段治理工作剛剛開(kāi)始，對(duì)有可能出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題掌握不多，研究不深。
（4）目前還沒(méi)有一種科學(xué)規(guī)范的辦法與標(biāo)準(zhǔn)來(lái)界定違法的性質(zhì)或情節(jié)。比如什么是濫發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物，發(fā)放獎(jiǎng)金實(shí)物與私分的區(qū)別，請(qǐng)客送禮與賄賂的區(qū)別。又比如對(duì)發(fā)放獎(jiǎng)金、實(shí)物的“小金庫(kù)”資金，什么情況作調(diào)賬處理，什么情況要補(bǔ)交個(gè)人所得稅，什么情況要全額追回，等。
（5）如何正確處理資產(chǎn)、有價(jià)證券的查處與保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值的關(guān)系。
（6）由于違法行為表現(xiàn)形式眾多，牽涉的政策主管部門(mén)較多，如何加強(qiáng)溝通、順暢渠道也有一定的難度。
對(duì)此，我們將進(jìn)一步加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)或單位加強(qiáng)溝通聯(lián)系，盡可能快地出臺(tái)有關(guān)具體制度和規(guī)定。這也就需要全國(guó)各地盡可能多地給我們提出具體意見(jiàn)或建議，促進(jìn)政策規(guī)定的科學(xué)與準(zhǔn)確。對(duì)于各地自行制定、行之有效的有關(guān)政策規(guī)定，也希望你們盡可能地給我們反饋，以利于吸收和考慮。
十、如何正確理解“自查從寬、被查從嚴(yán)”政策？
答：鼓勵(lì)自查是這次治理工作一個(gè)比較突出的政策規(guī)定。而“自查從寬、被查從嚴(yán)”政策，是被實(shí)踐證明了的行之有效的措施?！兑庖?jiàn)》與《實(shí)施辦法》中明確規(guī)定：
“小金庫(kù)”治理工作鼓勵(lì)自查，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題從輕從寬處理。凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任單位可從輕、減輕或免于行政處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免于處分；
各部門(mén)、各單位對(duì)其所屬單位進(jìn)行的內(nèi)部檢查，視同自查；
對(duì)被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，除依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人員依法予以行政處罰，并依紀(jì)依法追究責(zé)任；
對(duì)專(zhuān)項(xiàng)治理工作中走過(guò)場(chǎng)的部門(mén)和單位，主管部門(mén)和專(zhuān)項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要及時(shí)了解掌握有關(guān)情況，給予通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任；
對(duì)在專(zhuān)項(xiàng)治理工作中弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷(xiāo)毀證據(jù)、突擊花錢(qián)、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，或重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理，涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理；
《意見(jiàn)》下發(fā)后再設(shè)立“小金庫(kù)”的，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。
區(qū)分從寬或從重政策，必須以法律為準(zhǔn)繩，決不能因人而異、因事而異。
對(duì)自查從寬政策，《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第二十七條規(guī)定當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：
?。ㄒ唬┲鲃?dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；
?。ǘ┦芩嗣{迫有違法行為的；
?。ㄈ┡浜闲姓C(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；
（四）其他依法從輕或者減輕行政處罰的。
違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處罰。
對(duì)被查從嚴(yán)原則，《意見(jiàn)》與《實(shí)施辦法》已經(jīng)作了較為明確的規(guī)定：對(duì)在專(zhuān)項(xiàng)治理工作中弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷(xiāo)毀證據(jù)、突擊花錢(qián)、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，或重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理，涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。
而在其他相關(guān)法律、法規(guī)、制度中，也有相應(yīng)規(guī)定。如《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第二十四條規(guī)定，有下列情形之一的，可以依照規(guī)定從重或者加重處分：
（一）強(qiáng)迫、唆使他人違紀(jì)違法的；
（二）串供或者偽造、銷(xiāo)毀、隱匿證據(jù)的；
?。ㄈ┳柚顾私野l(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；
（四）包庇同案人員或者打擊報(bào)復(fù)批評(píng)人、檢舉人、控告人、證人及其他人員的；
（五）有其他干擾、妨礙組織審查行為的；
（六）本條例分則中另有規(guī)定的。
十一、“小金庫(kù)”案件移送有哪些政策規(guī)定？
答：《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第310號(hào)）已經(jīng)對(duì)此作出了明確的規(guī)定，而《財(cái)政監(jiān)督檢查案件移送辦法》（財(cái)政部令第53號(hào)）、審計(jì)署公安部《關(guān)于建立案件移送制度和加強(qiáng)工作協(xié)作配合的通知》（審法發(fā)[2000]42號(hào)）又對(duì)此進(jìn)行了進(jìn)一步的細(xì)化和具體。
（一）涉及黨紀(jì)、政紀(jì)處分案件的移送。
涉及黨紀(jì)處分的移送按照《中國(guó)共產(chǎn)黨章程》及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
涉及政紀(jì)（行政）處分案件的移送部門(mén)或單位是任免機(jī)關(guān)或監(jiān)察機(jī)關(guān)。需要特別說(shuō)明的是按照《中華人民共和國(guó)監(jiān)察法》的規(guī)定，監(jiān)察機(jī)關(guān)可以給予有違法違紀(jì)行為的監(jiān)察對(duì)象行政處分，其中包括不是由監(jiān)察機(jī)關(guān)任命的國(guó)家公務(wù)員的行政處分。
（二）涉及刑事責(zé)任案件的移送。
對(duì)此，相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定對(duì)違法行為構(gòu)成犯罪的必須移送司法機(jī)關(guān)（包括公安機(jī)關(guān)和人民檢察院）。
其中，《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第十八條明確規(guī)定：行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在依法查處違法行為過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)貪污賄賂、國(guó)家工作人員瀆職或者國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員利用職權(quán)侵犯公民人身權(quán)利和民主權(quán)利等違法行為，涉嫌構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)比照本規(guī)定及時(shí)將案件移送人民檢察院。
此外，在有關(guān)單位下發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)與公安機(jī)關(guān)、人民檢察院工作聯(lián)系的意見(jiàn)》第五條規(guī)定，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在工作中發(fā)現(xiàn)行政執(zhí)法人員貪污賄賂、徇私枉法、玩忽職守以及徇私舞弊移交刑事案件等職務(wù)犯罪線(xiàn)索，應(yīng)依法及時(shí)向人民檢察院移送。也就是說(shuō)，涉嫌職務(wù)犯罪的案件向檢察院移送外，其他涉嫌違法的案件應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送。
職務(wù)犯罪的行為主要包括：挪用公款，私分各種回扣、手續(xù)費(fèi)，私分國(guó)有資產(chǎn)，玩忽職守導(dǎo)致國(guó)家財(cái)產(chǎn)損失，少征、不征稅款致使國(guó)家損失，低價(jià)出讓國(guó)有資產(chǎn)、使國(guó)有資產(chǎn)造成損失的等。
（三）不移送的法律責(zé)任。
《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第十六條規(guī)定，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)違反本規(guī)定，逾期不將案件移送公安機(jī)關(guān)的，由本級(jí)或者上級(jí)人民政府，或者實(shí)行垂直管理的上級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，責(zé)令限期移送，并對(duì)其正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人根據(jù)情節(jié)輕重，給予記過(guò)以上的行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
行政執(zhí)法機(jī)關(guān)違反本規(guī)定，對(duì)應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的案件不移送，或者以行政處罰代替移送的，由本級(jí)或者上級(jí)人民政府，或者實(shí)行垂直管理的上級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，責(zé)令改正，給予通報(bào)；拒不改正的，對(duì)其正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人給予記過(guò)以上的行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
對(duì)本條第一款、第二款所列行為直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，分別比照前兩款的規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（四）案件移送基本程序。主要按《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》的基本要求辦理。
十二、舉報(bào)有何政策規(guī)定？
答：《實(shí)施辦法》明確規(guī)定：對(duì)舉報(bào)有功的單位和個(gè)人，根據(jù)查出并已收繳入庫(kù)的“小金庫(kù)”資金、稅款和罰款的金額，給予3%-5%的獎(jiǎng)勵(lì)， 獎(jiǎng)金最高額為10萬(wàn)元，由同級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)。這里需要明確：
一是獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)額的依據(jù)問(wèn)題。獎(jiǎng)勵(lì)依據(jù)是收繳入庫(kù)金額，包括資金、稅款和罰款。
二是獎(jiǎng)勵(lì)幅度問(wèn)題。《實(shí)施辦法》之所以將獎(jiǎng)勵(lì)幅度定為3%-5%，不是針對(duì)某一獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象，而是針對(duì)不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及人民群眾的普遍承受能力，由各地區(qū)在此幅度內(nèi)確定一個(gè)固定比例，決不能對(duì)某一舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)比例定為3%，而另一舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)比例定為5%。
三是獎(jiǎng)勵(lì)資金來(lái)源問(wèn)題。原則是那一級(jí)負(fù)責(zé)檢查由那一級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)。
十三、專(zhuān)項(xiàng)治理工作中金融機(jī)構(gòu)協(xié)作配合有何法律依據(jù)？
答：“小金庫(kù)”檢查政策性強(qiáng)、技術(shù)難度大，金融機(jī)構(gòu)的配合至關(guān)重要。但由于受《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》限制，在一定程度上影響了工作開(kāi)展。但是，從“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組的組成來(lái)看，無(wú)論是中央還是地方，基本可以解決此問(wèn)題。
從專(zhuān)項(xiàng)治理工作牽頭單位來(lái)看：
《中華人民共和國(guó)監(jiān)察法》第二十一條規(guī)定，監(jiān)察機(jī)關(guān)在調(diào)查貪污、賄賂、挪用公款等違反行政紀(jì)律的行為時(shí)，經(jīng)縣級(jí)以上監(jiān)察機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員批準(zhǔn)，可以查詢(xún)案件涉嫌單位和涉嫌人員在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款；必要時(shí)，可以提請(qǐng)人民法院采取保全措施，依法凍結(jié)涉嫌人員在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款。
《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十三條規(guī)定：審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢(xún)被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶(hù)。
審計(jì)機(jī)關(guān)有證據(jù)證明被審計(jì)單位以個(gè)人名義存儲(chǔ)公款的，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢(xún)被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款。
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》 第二十二條規(guī)定，財(cái)政部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)依法進(jìn)行調(diào)查或者檢查時(shí)，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以向與被調(diào)查、檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位查詢(xún)有關(guān)情況，可以向金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)被調(diào)查、檢查單位的存款，有關(guān)單位和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合。
此外，在領(lǐng)導(dǎo)小組組成單位中，公安部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)的強(qiáng)制和保全措施相當(dāng)充分，在具體工作中可充分加以利用。
送：市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)。市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)；市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員及單位。市委辦公室、市人大常委會(huì)辦公室、市政府辦公室、市政協(xié)辦公室,市中級(jí)人民法院，市人民檢察院。
發(fā)：各縣市區(qū)黨委、政府、治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，市直機(jī)關(guān)黨組（黨委），市直機(jī)關(guān)工委。
共印285份
