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關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》的有關說明

近日，國務院國資委印發了《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》（以下簡稱《指導意見》）。現對有關事項作出以下說明：

一、關于《指導意見》的出臺背景

財務管理是企業管理的中心環節，是企業實現基業長青的重要基礎和保障。國資委始終高度重視中央企業財務管理，圍繞貫徹落實黨的十九大報告提出的“培育具有全球競爭力的世界一流企業”的要求，出臺了一系列制度，指導企業持續加強資金管理、推行全面預算管理、完善財務信息化等工作。中央企業認真貫徹落實，不斷提升財務管理水平，有力支撐了企業持續健康發展。但同時也要看到，部分中央企業集團化財務管控建設不到位、財務管理功能發揮不充分、財務管理手段落后于技術進步等，與新時期中央企業高質量發展目標不匹配、與建設世界一流企業的要求不適應。同時，新一輪科技革命和產業變革深入發展，數據已成為新的生產要素，財務管理工作面臨新的機遇和挑戰。為進一步深入開展對標世界一流管理提升行動，指導中央企業立足新發展階段要求和信息技術變革大勢，加快提升財務管理能力水平，更好支撐企業實現高質量發展，國資委研究制定了《指導意見》。

二、關于《指導意見》的起草過程

為出臺一份高質量的《指導意見》，國資委會同有關專業機構開展了“世界一流財務管理體系”課題研究，對部分績優中央企業財務管理經驗進行總結剖析，并借鑒國內外優秀企業案例和理論前沿研究成果，歸納總結優秀企業財務管理體系模式和路徑，形成60萬字的課題報告，為制度起草工作做充分準備。2021年9月，在中央企業財務工作專題培訓班上提出“十四五”及未來一段時期中央企業財務工作的“一四五”思路，企業廣泛認同并進行了充分研討。國資委結合課題研究成果，吸收企業研討意見，對“一四五”框架進行豐富、深化、拓展，制定了《指導意見》初稿。此后分層次、多輪次、多方位征求意見，涵蓋委內廳局、不同行業和財務管理水平的企業、財務專家學者、財務青年骨干和基層干部等主體，廣泛收集整理意見建議，進一步修改完善，形成了《指導意見》。

三、關于《指導意見》的主要原則和考慮

總體原則為，一是把握“三個立足”，立足于近些年來中央企業財務管理發展的成果和經驗，立足于當下國資央企改革發展的新形勢、新任務，立足于“十四五”和未來一段時期發展的機遇和挑戰；二是堅持“三個結合”，堅持將財務管理前沿理論和中央企業自身特點、發展階段相結合，堅持把形成系統的財務管理框架和突出重點工作任務相結合，堅持以建設世界一流為目標導向和以解決管理薄弱環節為問題導向相結合，做到指導性、前瞻性、可操作性相統一。

在《指導意見》起草過程中，注重做好“四個統籌”：一是統籌“變”與“不變”。一方面積極響應財務“變革”要求，從理念、組織、機制、功能手段方面深入闡述“變革”涵義，并將財務數字化建設和業財融合這兩項“變革”關鍵融入其中，另一方面，把握住“不變”的內核，如集團化管控模式、財務邊界管控機制等，指導企業固根基、揚優勢、補短板、強弱項。二是統籌“底線”與“高線”。在整體結構上，既注重鞏固夯實財務管好錢、算好賬的基礎作用，也強調資本運作、決策支持等價值創造功能；在對某項具體職能或體系的闡述上，既注重底線，也強調更高層次要求，如核算報告職能，“底線”是真實準確的反映會計信息，“高線”是依據各類信息輸出多維度經營分析報告，支撐戰略、支持決策。三是統籌“財務視角”與“大局觀念”。一方面立足財務自身，系統全面闡述構建世界一流財務管理體系的內在邏輯，另一方面將財務管理放到企業改革發展大局中去考慮，主動順應國企改革、國有資本布局優化和結構調整、科技創新等重大部署要求，更好發揮財務管理功能作用。四是統籌“階段目標”和“長期目標”。一方面，根據中央企業財務管理體系現狀，分兩個階段提出具體工作目標；另一方面，考慮到財務管理體系應是一個能適應各種變化、及時作出調整的動態系統，提出構建財務管理能力評價體系，推動中央企業螺旋式提升財務管理水平。

四、關于《指導意見》的主要內容

《指導意見》共分五個部分，第一部分是總體要求，第二至四部分是主體內容，第五部分是組織實施。主體內容是“1455”框架，即圍繞一個目標，推動四個變革，強化五項職能，完善五大體系。圍繞一個目標，即加快構建世界一流財務管理體系，雖然業內未對其定義形成共識，但對于央企世界一流財務管理體系的內涵，經研究，可以用“三個更”和“12字標準”來概括，即更好統籌發展和安全，更加注重質量和效率，更加突出“支撐戰略、支持決策、服務業務、創造價值、防控風險”功能作用，以“規范、精益、集約、穩健、高效、智慧”12字為標準，并提出5年左右央企整體財務管理水平明顯躍上新臺階、10-15年左右絕大多數央企建成與世界一流企業相適應的世界一流財務管理體系的目標；推動四個變革，即推動財務管理理念變革、組織變革、機制變革、功能手段變革，系統闡述新時期中央企業財務管理工作的底層邏輯，這是推進財務管理轉型升級的“思想開關”和理論基礎；強化五項職能，以財務管理主要對象“票、賬、表、錢、稅”為維度，強化核算報告、資金管理、成本管控、稅務管理、資本運作五項職能，這是推進財務管理轉型升級的抓手和切口；完善五大體系，即全面預算、合規風控、財務數字化、財務管理能力評價、財務人才隊伍建設體系，這是支撐財務管理職能落地、實現財務管理體系有效運行的根本保障，也是推進財務管理轉型升級的主線和重點。

五、關于下一步推動中央企業提升財務管理水平工作的考慮

國資委將重點圍繞推動《指導意見》落地實施，指導企業持續提升財務管理水平。一是加強制度宣貫，通過調研、培訓等方式，強化督促指導，統一思想認識，促進交流提升。二是聚焦財務數字化轉型，開展課題研究，為中央企業具體工作提供參考借鑒。三是依托中央企業多層次財會專業隊伍履職能力提升培訓班等平臺，進一步完善中央企業財務人才培訓體系，為企業提升財務管理水平提供強有力的人才支撐。四是加強對《指導意見》執行情況的跟蹤評估，及時總結先進案例，推廣優秀經驗。