關于2021年度市級預算執行和其他
財政收支的審計工作報告
2022年8月31日在衡陽市十六屆人大常委會第五次會議上
衡陽市審計局局長 邱小兵
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，報告2021年度市級預算執行和其他財政收支審計情況，請予審議。
按照市委、市政府決策部署，市審計局依法對2021年度市級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。對市財政局組織實施本級預算執行情況，市教育局、市衛生健康委員會、市文化旅游廣電體育局、市中醫醫院、市職業中等專業學校等5個部門預算執行和其他財政收支情況進行審計；并運用大數據對市本級預算單位2021年度公共資金使用情況實現審計全覆蓋。根據省審計廳的部署，對政府債券、存量資金和庫款保障、社保基金、“三高四新”戰略定位和使命任務落實情況、國有資產、政府采購及政府購買服務等六個重點內容進行專項審計調查。審計中，我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實習近平總書記關于審計工作的重要指示批示精神，圍繞市委、市政府工作重點，扎實做好常態化“經濟體檢”工作。
一、財政工作基本情況
2021年，在市委、市政府的堅強領導下，各級各部門認真貫徹落實中央、省、市決策部署，統籌推進疫情防控和經濟社會發展，市本級財政運行基本平穩。
一是市本級一般公共預算收入完成115.63億元，同比增長4.01%，其中：地方稅收完成50.25億元，同比增長5.2%；非稅收入20.2億元，下降8.65%。二是民生保障力度不斷加大。市本級民生支出87.5億元，占一般公共預算支出比重達到73.3%；貫徹落實過“緊日子”要求，從嚴控制新增支出，累計壓減專項資金1.65億元，清理回收存量資金2.57億元，保障“三保”支出；市本級教育支出17.66億元，落實學生資助政策，改善薄弱學校辦學條件，促進教育均衡發展。三是財政管理機制不斷完善。推進預算管理一體化系統按期上線，實現財政數據縱向貫通；完善預算績效管理機制，出臺《衡陽市預算績效管理實施辦法》，提高財政資金使用效益；創新預決算公開機制，上線部門預決算公開管理平臺，進一步提高信息公開質量。
（一）一般公共預算執行情況
2021年度市本級完成一般公共預算收入115.63億元。其中：市本級地方一般公共預算年初預算收入74.07億元，實際完成70.45億元，是年初預算的95.11%；上劃中央和省級收入年初預算41.55億元，實際完成45.18億元，是年初預算的108.74%。
市本級一般公共預算年初預算支出92.82億元，實際完成119.37億元，是年初預算的128.61%。
（二）政府性基金預算執行情況
市本級政府性基金預算年初預算收入136.3億元，實際完成192.24億元，是年初預算的141.04%。
市本級政府性基金預算年初預算支出136.3億元，實際完成190.89億元，是年初預算的140.05%。
（三）國有資本經營預算執行情況
市本級國有資本經營預算年初預算收入1000萬元，實際完成1000萬元。
市本級國有資本經營預算年初預算支出1000萬元，實際完成1800萬元。
（四）社保基金預算執行情況
市本級社會保險基金預算年初預算收入90.16億元，實際完成111.78億元，是年初預算的123.98%。（同口徑）
市本級社會保險基金預算年初預算支出75.53億元，實際完成98.26億元，是年初預算的130.09%。（同口徑）
二、市本級預算執行審計情況
（一）市財政局組織實施本級預算執行審計情況
重點審計了市本級預算執行、決算草案編制、財政資金分配管理等情況。審計結果表明，市財政認真貫徹落實市委、市政府決策部署，加強重點領域財力支撐，市本級預算執行情況總體較好。
審計發現的主要問題：
1.預算編制不科學。
一是預算單位項目支出經費預決算差異較大，部分單位項目經費超預算100%以上，有的單位無項目預算有項目支出；有的單位有項目預算未支出。
二是部分單位公用經費預算不足，存在以項目經費彌補公用經費現象。
2.非稅收入管理不到位。
2021年，部分單位應編未編非稅收入預算，個別單位未及時征收非稅收入。
3.部分專項資金下達不及時。
市級茶葉產業發展資金900萬元、市級蔬菜產業發展資金720萬元等下達時間較晚，影響資金使用效益。
（二）市本級六個重點內容專項審計調查情況
根據省審計廳的部署，對政府債券、存量資金和庫款保障、社保基金、“三高四新”戰略定位和使命任務落實情況、國有資產、政府采購及購買服務等六個重點內容進行專項審計調查，涉及多個職能部門及下屬單位。
1.政府債券審計
重點審計了2020、2021年市本級政府債券管理使用情況。2021年，省財政轉貸市本級地方政府債券131.01億元，其中：新增債券46.39億元，再融資債券84.62億元，平均利率3.5%。
審計發現的主要問題：
資金使用管理有待加強，存在財政未及時下撥資金，項目前期準備不充分、工程進展緩慢、結存資金量大，部分專項債券使用單位未及時支付債券利息（由財政墊付利息）、未及時上繳項目收入3901萬元等情況。
2.存量資金和庫款保障審計
重點審計了2021年度市本級存量資金和庫款保障情況。截至2021年12月底，市本級全口徑財政存量資金底數為67.09億元，庫款余額為29.07億元。庫款保障水平約為0.76，屬正常范圍。
審計發現的主要問題：
財政存量資金管理不規范，未按規定將2021年之前的大病保險基金轉入城鄉居民醫保基金專戶；應撤未撤實有資金賬戶7個，賬戶余額343.57萬元。
3.社保基金審計
重點審計了2021年市本級養老保險基金籌集管理使用情況。市本級2021年養老保險收入72.87億元，支出72.36億元。
審計發現的主要問題：
基金管理不到位，61人重復參保，100名被征地農民應保未保；基金使用不規范，有7人重復享受養老保險待遇2.26萬元，基金支出戶月末出現周轉資金不足現象。
4.“三高四新”戰略定位和使命任務落實情況審計
重點審計了2021年市本級“三高四新”戰略定位和使命任務落實情況。抽查產業項目3個，延伸調查7個平臺獎補資金和人才發展專項資金的管理使用等情況，共涉及資金3002.95萬元。
審計發現的主要問題：
部分省重點“三高四新”戰略產業項目地方資金支持不足；企業獎補政策未完全落實；地方資金引導和集聚效應不強，重大產業支撐項目規模偏小。
5.國有資產審計
重點審計了市本級行政事業單位國有資產管理使用情況，共涉及269家單位。數據顯示，截至2021年12月末，國有資產總額161.95億元，其中：土地763.59萬平方米、賬面價值7.71億元，房屋及構筑物435.18萬平方米、賬面價值31.36億元，車輛1452輛、賬面價值0.98億元。
審計發現的主要問題：
國有資產底數不清，部分單位資產少錄或未入固定資產臺賬；3家涉改單位資產未及時進行賬務處理或未及時辦理移交手續，涉及金額5885.77萬元；84項資產未納入財務核算；土地管理不夠到位，部分土地未明確權屬、未辦權證，6宗土地閑置；用房管理不夠規范，18處用房閑置，8家單位在建工程未按規定轉為固定資產，涉及金額3.27億元。
6.政府采購及政府購買服務審計
重點審計了市本級政府采購及政府購買服務情況。2021年，市本級政府采購實際成交金額10.43億元，涉及125家單位、412個政府采購項目。市本級電子賣場交易金額8.93億元，涉及302家單位、62753筆交易。
審計發現的主要問題：
預算管理不到位，未組織編制政府購買服務預算；實施管理不規范，1個中標供應商應繳未繳履約保證金；1個工程項目未及時實施監理；后續管理不嚴格，有的項目先履約后補簽合同，有的單位采購商品未及時安裝使用，有的單位未及時付款；114個項目未依法實施合同備案。（部分問題審計期間已整改）
（三）部門預算執行審計情況
1.市教育局部門預算執行審計
市教育局2021年度年初預算收入4869.62萬元，實際收入6799.75萬元，比年初預算增加1930.13萬元，變動的主要原因為：各類考試經費增加615.38萬元，增人增資等增加經費撥款279.36萬元，高考考點改造經費增加180.52萬元，組考經費等增加381.76萬元，其他經費增加473.11萬元。
2021年度支出總額5941.94萬元。當年收支結余857.81萬元，加上上年結余158.01萬元，2021年底累計結余1015.82萬元。
審計發現的主要問題：
（1）非稅收入管理方面。省級分成下撥的非稅收入800.39萬元未按規定繳入財政非稅賬戶；各縣市區教育局、城區各學校等單位，存在截留、“坐支”代收報名費等現象，審計抽查發現，應繳未繳非稅收入13.16萬元（審計期間已收繳到位10.06萬元）。
（2）2個政府采購項目未納入年初政府采購預算，金額294.79萬元。
（3）財務管理方面。未按合同約定預留質保金0.62萬元；辦公設備購置超標0.4萬元；下屬單位未及時清收借款4萬元。
2.市衛健委部門預算執行審計
市衛健委2021年度年初預算收入4337.8萬元，實際收入5016.84萬元，比年初預算增加679.04萬元，變動的主要原因為：增人增資等增加479.91萬元，工作經費等增加139.36萬元，其他資金增加59.77萬元。
2021年度支出總額5751.57萬元，當年收支結余-734.73萬元，加上上年結余826.12萬元，市財政收回存量資金91.39萬元，2021年底無累計結余。
審計發現的主要問題：
（1）預算管理方面。部分常規收支項目未編入年初預算；年度收支預算與實際差異較大；政府采購預算編制與實際不符。
（2）應急救助專項資金結余788.28萬元，資金結余占收入比例較高，資金使用效益有待提高。
（3）財務管理方面。應收未收工會會費8.05萬元（審計期間已整改）；4.38萬元培訓費未取得有效發票；部分借款程序不合規。
3.市文旅廣體局部門預算執行審計
市文旅廣體局2021年度年初預算收入1373.5萬元，實際收入2795.55萬元，比年初預算增加1422.05萬元，變動的主要原因為：體彩公益金增加175萬元、各類活動經費增加893.5萬元、增人增資等增加146.22萬元、其他資金增加207.33萬元。
2021年度支出總額3146.24萬元。當年收支結余-350.69萬元，加上上年結余660.73萬元，市財政收回存量資金310.04萬元，2021年底無累計結余。
審計發現的主要問題：
（1）預算管理方面。部分常規性支出未編入年初預算；局機關5個政府采購項目超預算，下屬單位6個政府采購預算項目實際未執行。
（2）市級體彩公益金、旅游發展資金等4項專項資金分配時間滯后。
（3）資產管理方面。149.56萬元固定資產未入賬（審計期間15.76萬元資產已整改）；下屬單位資產出租管理不到位，應收未收租金、水電費6.29萬元，未按合同及時追收違約金。
（4）市年票辦經營管理方面。市年票辦自2009年成立以來銷售資金長期未上繳財政，累計結余831.59萬元；未及時收取代售點年票銷售款22.75萬元（審計期間已收回）。
4.市中醫醫院部門預算執行審計
市中醫醫院2021年度年初預算收入28103.37萬元，實際收入33942.17萬元，比年初預算增加5838.8萬元，變動的主要原因為：疫情防控專項及上級補助資金增加127.84萬元，中醫專項資金增加774.49萬元，事業收入增加4694.45萬元，其他收入增加242.02萬元。
2021年度支出總額37326.53萬元。當年收支結余-3384.36萬元，加上上年結余11817.4萬元，2021年底累計結余8433.04萬元。
審計發現的主要問題：
（1）預算管理方面。其他收入224.01萬元未編入年初預算；公務接待費等費用預算編制與實際支出差異較大。
（2）超范圍收費等涉及金額21.77萬元（審計期間已整改11.91萬元）。
（3）資產管理方面。未定期清查固定資產；61臺儀器設備、700平方米門面應記未記固定資產；418.25萬元新增醫療儀器設備未及時入賬。
（4）工程項目超進度支付監理費42.77萬元。
5.市職業中專部門預算執行審計
市職業中專2021年度年初預算收入4470.18萬元，實際收入5564.04萬元，比年初預算增加1093.86萬元，變動的主要原因為：增人增資等增加119.7萬元、專項資金增加1143.88萬元、其他收入減少169.72萬元。
2021年度支出總額5564.04萬元。當年收支平衡，加上上年結余444.79萬元，2021年底累計結余444.79萬元。
審計發現的主要問題：
（1）培訓費等預算編制與實際支出差異較大，存在超預算現象。
（2）資產管理方面。房屋未辦理權屬登記；未及時收取租金3.16萬元；少計固定資產2.69萬元。
（3）工程項目管理方面。2個工程建設項目未及時辦理竣工結算（審計期間已整改）；3個項目未辦理驗收備案手續。
（四）大數據審計實施情況
以大數據審計為基礎，采取了現場審計、重點調查、送達核查“三審合一”模式，成立12個大數據審計組，對發現問題疑點的300家單位進行逐一核查，實現對公共資金的審計全覆蓋。重點關注部門單位與企業脫鉤、決算（草案）編制、費用支出管理等情況。
審計發現的主要問題：
1.24家單位政企未脫鉤。有24家市直機關事業單位與下屬的48家企業應脫鉤未脫鉤。
2.11家單位決算（草案）編制不真實。11家單位編制部門決算（草案）時，部分費用決算（草案）數據與實際支出數據不一致，差異金額129.26萬元，其中涉及“三公”經費13.2萬元。
3.3家單位違規或超標準支出費用10.33萬元。2家單位違規發放稿費、補貼等共計6.14萬元；1家單位向下屬單位轉嫁費用4.19萬元。
4.3家單位已完工并投入使用的工程建設項目，未及時進行決算或辦理產權手續，未轉固定資產。
三、審計整改及案件移送情況
審計發現財政財務收支方面的一般性違規問題，有關單位已按審計機關的要求及時處理和糾正，初見成效。審計共發現違紀違規案件線索12件，其中：移送市紀委監委3件、市公安局2件，主管部門7件。上報了《我市部分行政事業單位閑置資產亟待有效盤活》等16份反映體制機制性問題的審計情況專報和審計要情，下達督促整改函53份，相關部門正在依法依規進行處理。后續審計整改及案件查處情況，將在今年12月的審計整改報告中具體反映，市審計局將報請市政府召開審計整改專題會議，針對不同類別問題提出具體的整改要求，向存在問題的部門和單位下發審計整改清單，實行跟蹤整改，督促被審計單位整改到位。
四、加強財政管理的意見
（一）科學編制預算，強化財政收支管理。一是進一步細化預算編制，提前謀劃部署工作，增強年初預算編制的準確性，落實零基預算的理念，逐步完善預算支出標準體系，將預算細化到具體項目和單位；二是督促執收單位及時征收財政收入，確保收入足額入庫，不得滯留、延壓、挪用財政收入；三是強化對部門、單位預算執行情況的監督，加強對資金支出進度的績效管理。
（二）嚴格政府債券管理，防范債務風險。一是嚴格按標準把關政府專項債券申報，規范債券資金使用，對專項債券項目實行專賬核算，專款專用；二是提高債券資金使用效益，加強績效管理監督問責；三是加強地方債務統計監測，健全政府債務風險防控體系，規范投融資平臺的債務管理，防范化解政府債務風險。
（三）加強資產管理，促進資產保值增值。一是繼續理順市本級行政事業性國有資產管理體制機制，理清資產權屬和價值，推進資產管理數據與財務核算數據及時核對銜接；二是明確市本級各部門單位職責，切實用好管好國有資產，提高資產管理水平；三是有效促進各部門單位利用好存量資產，優化新增資產配置，有效盤活閑置資產。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：我們將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認真貫徹落實習近平總書記對審計工作的重要指示批示精神，在市委、市政府的堅強領導下，全面依法履行審計監督職責，自覺接受人大監督，努力為全面落實“三高四新”戰略定位和使命任務，大力推進“三強一化”建設貢獻審計力量，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！
以上報告，請予審議。
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