關于2021年度市級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告
2022年12月在衡陽市十六屆人大常委會第八次會議上
衡陽市審計局局長 邱小兵
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
今年8月，市十六屆人大常委會第五次會議審議了《關于2021年度市級預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告》，并提出了審議意見。受市人民政府委托，我向市人大常委會報告審計查出問題整改情況，請予審議。
一、壓實整改責任。市委、市政府對審計整改工作高度重視，劉越高書記、朱健市長分別對審計整改工作作出指示和批示。劉越高書記要求，要提高政治站位，扎實做好審計監督“下半篇文章”，確保審計整改收到實實在在的效果。9月21日，朱健市長主持召開市政府常務會議，專題研究部署審計整改工作，要求被審計單位“一把手”切實扛起第一責任人的責任，嚴格按照整改措施、整改時限要求，一項一項盯緊抓實，一件一件對賬銷號；被審計單位主管部門擔負起指導督促責任，督促相關單位切實整改到位；市政府督查室將審計整改納入今年重點督查內容，加強跟蹤督辦，對整改中推進不力、敷衍塞責、弄虛作假等問題嚴格追責問責；審計機關履行跟蹤檢查責任，建立整改臺賬，實行對賬銷號，開展整改“回頭看”，推動整改落實。
二、突出重點問題。為加強對審計查出突出問題整改情況的監督，市審計局認真落實市人大常委會的安排部署，重點對3個方面突出問題的整改進行了督促檢查。從檢查情況看，總體較好。關于預算編制不夠精準的問題，市財政局從根源上剖析原因，及時修訂完善各類規章制度，進一步加強預算管理，提請市政府出臺了《衡陽市市本級財政預算追加辦法(暫行)》(衡政辦函〔2022〕41號)，規范財政預算執行中追加事項的申報、審批程序，嚴格控制預算追加；下發《衡陽市本級部門預算編制操作規程》，對預算編制結構進行調整和優化，基本保障各預算單位公用經費、人員經費，減少預算偏離度；完善支出標準體系，全面規范支出管理，全力堵塞管理漏洞。關于資產管理不規范的問題，市財政局、市機關事務管理局和相關部門完善國有資產管理辦法，大部分單位已補辦相關資產移交、劃撥或核銷手續；市財政局及相關部門開展了閑置國有資產資源的清查，結合各單位的清查情況，形成國有資產盤活處置任務清單。關于政府債券資金使用進度慢的問題，市委、市政府專題調度專項債項目建設，下發了《關于進一步規范專項債券管理、提高資金使用效益的通知》(衡政辦函〔2022〕7號)，建立“借、用、管、還”一體化管理制度，實行穿透式管理，督促各項目實施單位加快資金使用進度，提高資金使用效率；財政與發改部門聯合下發《關于規范專項債券管理考核實施細則的通知》，明確考核指標，每月對專項債項目儲備和支出進度等情況進行通報，督促項目盡快形成實物工程量。上述突出問題的整改情況，6個責任部門將專題向市人大常委會報告。
三、加強協同聯動。為從制度機制上杜絕審計查出問題重復發生，推動形成整改工作合力，市人民政府要求市財政局與市審計局進一步完善財審聯動工作機制，更加注重發揮財審聯動在整改共促方面的推動作用。聯合制定了《財政審計協同聯動推進全面預算績效管理實施方案》，建立財政部門和審計部門定期會商機制，明確了財政部門和審計機關在審計整改中的責任分工。市審計局將審計中涉及到財政管理方面的問題抄送市財政局，市財政局結合自身職責，充分運用審計成果，采取收回資金、調減預算、暫停撥款、中止項目等措施，優化財政資源配置。今年9月，市紀委監委、市委巡察辦、市審計局聯合制定出臺了《衡陽市推進紀檢監察監督巡察監督與審計監督貫通協同高效的實施細則(試行)》，將審計整改情況納入紀檢監察監督與巡察監督的重要內容，合力推動審計整改工作。
四、確保整改實效。截至11月底，審計工作報告反映的191個問題，有167個問題已整改，占比87.43%；另24個問題正在整改之中，占比12.57%。通過整改，調賬處理35580.36萬元，盤活使用或統籌納入預算管理34982.36萬元，財政已確認收入并上繳國庫8496.26萬元，歸還原資金渠道665.39萬元。根據審計建議，有關部門建立健全制度51項。根據審計查出的問題和移送處理的事項，紀檢監察機關、司法機關和有關主管部門誡勉談話或提醒談話22人，通報批評或批評教育52人，警告處分4人。對尚未整改到位的問題，市審計局認真聽取被審計單位和主管部門的意見，實事求是分析原因，主要是：有的涉及體制機制，相關改革措施正在統籌推進，需在深化改革中逐步解決，如預算編制不科學、預算支出標準不完善等問題；有的涉及多個部門單位，解決周期長，影響了整改進度，需要分階段逐步解決，如資產閑置、政企未脫鉤等問題；有的問題較為復雜，特別是少數歷史遺留問題，一時難以整改到位，如一些資產處置、資金收回等問題涉及其他單位或司法訴訟等。對尚未整改到位、分階段整改和持續整改的問題，相關部門單位已對后續整改作出安排和承諾，市審計局將按照市人大、市政府的要求，持續加強對后續整改情況的跟蹤檢查，從源頭治理的角度提出完善體制機制和制度的意見和建議，督促相關單位切實做好審計整改工作。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：我們將深入學習貫徹黨的二十大精神，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實市委各項決策部署和市人大的各項決議，依法全面履行審計監督職責，做好常態化“經濟體檢”，為全面落實“三高四新”戰略定位和使命任務、推進“三強一化”建設，推進衡陽高質量跨越式發展貢獻審計力量！
附件：1.市級財政管理審計查出問題整改情況
2.市級六個重點內容專項審計查出問題整改情況
3.市直部門預算執行審計查出問題整改情況
4.大數據審計查出問題整改情況
附件1
市級財政管理審計查出問題整改情況
一、關于預算編制不科學的問題
一是建立預算追加制度。出臺《衡陽市市本級財政預算追加辦法(暫行)》(衡政辦函〔2022〕41號)，進一步加強財政追加資金管理，強化預算約束，規范財政預算執行中追加事項的申報、審批程序，嚴格控制預算追加安排；二是推進預算編制改革。制定《衡陽市本級部門預算編制操作規程》，對2023年預算編制進行結構調整和優化，人員經費足額安排，公用經費基本保障，減少預算偏離度；項目經費有保有壓，清零部門專項經費，打破部門單位小專項資金固化格局；政府專項資金根據績效評價結果進行壓減、調整或取消。做到先有預算后有支出，無預算不得支出，提升預算執行準確度；三是完善支出標準體系。針對目前尚無明確支出標準的物業管理費、辦公費、印刷費、水電費、食堂支出等，市財政局會同市委編辦出臺《衡陽市市直機關事業單位編外聘用人員員額管理辦法(試行)》等標準體系，規范支出管理，堵塞管理漏洞。
二、關于非稅收入管理不到位的問題
一是督促部門預算單位根據實際情況預計全年非稅收入，對應列入一般公共預算的非稅收入，不得列入其他收入；二是摸清家底，建立臺賬。市財政局以收入臺賬為基礎，通過與執收單位開展項目收入核查，摸清我市各項非稅收入信息和欠繳情況，建立欠繳企業信息臺賬，為追繳工作奠定基礎；三是積極督促各執收單位開展欠費追繳工作，明確追繳主體，執收單位制定催繳通知單，向欠費企業進行催繳，通過司法方式進行欠費追繳；四是按照“以證控費”要求，對于新報建項目，在辦理規劃許可、預售許可、不動產首登之前，嚴格審核企業相關繳費情況，未繳清費用的，一律不予辦理。對于存在項目欠費的企業，在開建新項目時，也要求在補清之前項目欠費后，方可辦理新項目相關手續。截至2022年11月底，各執收單位共追回非稅收入3200萬元。
三、關于部分專項資金下達不及時的問題
2022年8月，重新修訂出臺了《衡陽市市級財政專項資金管理辦法》(衡政辦發〔2022〕24號)，明確了專項資金設立條件、存續期限、使用要求、績效管理、責任主體等內容，實行三年清理一次，根據績效評價情況調整專項資金規模和預算安排方向。市財政局按照文件相關要求督促專項資金市級主管部門(市農業農村部門)根據年度預算和產業發展需要，提前制定實施工作方案、下發項目申報通知以及完成現場核查、專家評審、公開公示等程序，并由市財政局上報市政府批準，分別于9月20日、10月27日分配下達了市級蔬菜產業發展資金720萬元和市級茶葉產業發展資金900萬元，確保資金使用效益。同時，市
財政局按照《衡陽市市級財政專項資金管理辦法》“專項資金管理辦法實行一個總辦法、多個子辦法”的要求，會同專項資金主管部門(市農業農村部門)研討制定《衡陽市農業產業發展專項資金管理辦法》，目前《管理辦法》正在審批。
附件2
市級六個重點內容專項審計查出問題整改情況
一、關于政府債券審計查出問題整改情況
一是關于財政未及時下撥資金的問題。已將30863萬元債券資金撥付項目單位，已整改。二是關于項目前期準備不充分、工程進展緩慢、結存資金量大的問題。市委、市政府專題調度專項債項目建設，市政府下發了《關于進一步規范專項債券管理、提高資金使用效益的通知》(衡政辦函〔2022〕7號)，建立“借、用、管、還”一體化管理制度，實行穿透式管理，督促各項目實施單位加快資金使用進度，提高資金使用效率；財政與發改部門聯合下發《關于規范專項債券管理考核實施細則的通知》(衡財預〔2022〕160號)，明確考核指標，每月對專項債項目儲備和支出進度等情況進行通報，督促項目盡快形成實物工程量。下階段將進一步加強定期通報及現場調度，確保達到中央和省債券支出進度要求。三是關于部分債券使用單位未及時支付債券利息(由財政墊付利息)的問題。因財政墊付利息涉及到債券轉貸資金，正在積極協調相關單位，目前市財政已收回墊付利息587.2萬元；部分在建項目待建設完成后，將及時收繳收益，歸還欠繳利息。四是關于未及時上繳項目收入3901萬元的問題。目前，相關收入3901萬元已上繳財政用于支付債券利息。
二、關于財政存量資金及庫款保障審計查出問題整改情況
一是關于未按規定將2021年之前的大病保險基金轉入城鄉居民醫保基金專戶的問題。市財政局對2021年之前的結余資金進行清理，已撤銷之前的基金專戶，資金已轉入規定的基金專戶進行統一核算。二是關于應撤未撤實有資金賬戶的問題。截至11月底，單位賬戶已按要求撤銷，原賬戶余額343.57萬元將盤活使用。市財政局印發了《衡陽市市級預算單位銀行賬戶管理辦法》(衡財庫〔2022〕593號)，進一步強化預算單位銀行賬戶管理，要求做好賬戶的撤銷及變更備案工作，從源頭上規范賬戶管理。
三、關于社會保險基金預算管理情況審計查出問題整改情況
一是關于基金管理不到位，61人重復參保，100名被征地農民未應保盡保的問題。重復參保問題現已基本整改到位，58人已退費39.24萬元，2人因信息錄入錯誤經再次核實未重復參保，已更新信息，1人正在辦理退費手續；100名被征地農民未應保盡保問題已整改，符合條件的均已參保，做到了應保盡保。二是關于基金使用不規范，有7人重復享受養老保險待遇2.26萬元的問題。被重復領取的城鄉居民養老保險待遇已全部追回。三是衡陽市本級城鄉居民養老保險基金支出戶月末出現周轉資金不足問題。已預留1個月的周轉資金，已整改。
四、關于“三高四新”戰略定位和使命任務落實情況審計查出問題整改情況
一是關于部分省重點“三高四新”戰略產業項目地方資金支持不足的問題。已積極組織省“100個科技創新攻關項目”承擔企業申報2022年衡陽市科技創新計劃項目，并對立項項目予以財政資金支持，為項目建設發展提供堅強支撐。二是關于企業獎補政策未完全落實的問題。目前已經落實到位，我市符合獎補政策要求的4家企業已共計獲得獎補資金300萬元。三是關于地方資金引導和集聚效應不強，重大產業支撐項目規模偏小的問題。已出臺優化企業獎補的申報通知，組織我市“100個產品創新強基項目”企業、專精特新企業申報項目，予以財政資金支持，強化政府資金引導作用，加大企業獎補資金投入，提高資金引導和集聚效應。
五、關于國有資產管理審計查出問題整改情況
一是關于國有資產底數不清的問題。資產少錄或未入固定資產臺賬的2家單位已及時進行賬務調整；資產未及時進行賬務處理或未及時辦理移交手續的3家涉改單位，其中2家已進行賬務調整，金額5885.77萬元，1家由于機構改革原因，資產處置手續流程較長，正在積極整改；84項未納入財務核算的資產，已有67宗土地和5處房屋全部入賬，部分國土產權問題尚未解決，正在積極整改。二是關于土地管理不夠到位，部分土地未明確權屬、未辦權證，土地閑置的問題。土地未明確權屬、未辦權證問題，已辦理權證2個；6宗土地閑置的問題，根據全市清查處置閑置國有資產資源行動方案，已形成國有資產盤活處置任務清單，上報市政府。三是關于用房管理不夠規范的問題。18處用房閑置問題，已形成國有資產盤活處置任務清單，上報市政府審定，其中7家單位的閑置房屋根據資產不同性質分別以出租、拍賣、調劑等方式已進行盤活。8家單位在建工程未按規定轉為固定資產問題，有5家單位已轉固，3家已在辦理最后的相關手續，金額32684.92萬元。
六、關于政府采購審計查出問題整改情況
一是關于預算管理不到位，未組織編制政府購買服務預算的問題。已經向省財政廳申請成為政府購買服務系統試點，將在編制2023年部門預算時，要求預算單位填寫《政府購買服務項目支出預算表》，把政府購買服務事項納入預算管理一體化系統，從預算單位的年初預算到支出審核，遵循政府購買服務預算約束、有序實施等原則。二是關于實施管理不規范，1個中標供應商應繳未繳履約保證金、1個工程項目未及時實施監理的問題。應繳未繳履約保證金的中標供應商已按合同約定支付履約保證金459.56萬元；個別未及時實施監理的工程項目，已簽訂監理合同，開展監理工作。三是關于后續管理不嚴格，有的項目先履約后補簽合同、有的單位采購商品未及時安裝使用、有的單位未及時付款的問題。項目先履約后補簽合同問題，今后將在合同簽訂及履行程序方面嚴格遵照制度執行；單位采購商品未及時安裝使用，未及時付款問題，單位已簽訂三方合同，相關設備已安裝，款項已支付。四是關于114個項目未依法實施合同備案的問題。對未依法實施合同備案的70個項目、44個單位，作出責令整改決定；對未依法實施合同備案的44個項目，21個單位，作出警告處罰的決定，要求單位對項目直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法依規給予處分，并予以通報，將處分情況報市財政政府采購監管部門備案。
附件3
市直部門預算執行審計查出問題整改情況
一、關于預算管理方面的問題
一是收支或政府采購預算不完整的4家單位已與市財政局溝通銜接，在編制2023年度預算時嚴格執行《中華人民共和國預算法》要求，根據實際情況全面、完整編制年度預算；二是預算與實際差異較大、存在超預算等問題的4家單位已組織預算管理相關法律法規的學習，或相應出臺了加強內部控制和收支管理方面的制度文件，切實強化預算約束，確保預算科學、準確并得到有效執行。
二、關于財政財務收支管理方面的問題
一是未執行“收支兩條線”的市教育局經與市財政局溝通，擬向省財政申請專設非稅收費端口，應繳未繳的非稅收入13.16萬元已全部上繳到位；二是市中醫醫院超范圍收費21.77萬元已全部整改到位，今后將加強政策學習和自查自糾，杜絕問題再次發生；三是應收未收工會會費或欠款的2家單位，已清收到位9.05萬元，剩余欠款已與責任人簽訂承諾書，逐步催收到位；四是財務收支方面的其他問題，相關單位已通過完善財務制度、加強支出審核等方式規范財務管理。
三、關于專項資金管理方面的問題
一是問題所涉2家單位，針對專項資金分配滯后或資金結余較大的情況，已安排撥付市級旅游發展資金、群眾體育及文化活動資金及應急救助專項資金共計2147.74萬元；二是2家單位已跟市財政局溝通協調，對尚未撥款的專項資金已制定分配或預撥方案，資金將按程序撥付。
四、關于資產管理方面的問題
一是固定資產未入賬的3家單位已將問題所涉資產全部入賬，價值1757.94萬元；二是未及時收取固定資產租金和水電費的2家單位已將問題所涉資金9.45萬元全部收取到位；三是未及時清查資產的市中醫醫院已出臺《衡陽市中醫醫院固定資產管理辦法》，制定了固定資產清查方案，對醫院資產進行全面清查，每項資產進行了貼標管理；四是市職業中專已出臺《衡陽市職業中等專業學校國有資產管理內部控制制度》規范國有資產管理，該校房屋未辦理權屬登記的問題，將在房屋評估后盡快辦理相關手續。
五、關于工程項目管理方面的問題
一是市中醫醫院工程超進度支付監理費的問題，已建立并實行工程付款審計制度，今后將加強管理，杜絕此類問題再次發生；二是市職業中專2個未及時辦理竣工結算的工程建設項目已辦理到位；3個未辦理驗收備案手續的項目已基本整改，學校研究出臺了《衡陽市職業中等專業學校建設項目管理內部控制制度》等文件規范工程項目管理。
六、關于下屬單位管理方面的問題
一是市文旅廣體局下屬市年票辦已將問題所涉結余資金774.59萬元上繳市財政局；二是未及時收取的代售點年票銷售款22.75萬元已收回。
附件4
大數據審計查出問題整改情況
一、關于24家單位政企未脫鉤的問題
市國資委按照市政府指示，印發脫鉤文件及各企業情況摸底表，要求涉及的市直機關事業單位與所屬企業，按照整改函的時間節點摸清家底，抓好落實。將24家市直機關事業單位所屬48家未脫鉤的企業分為三類：第一類是已被吊銷營業執照、但尚未辦理注銷手續的企業9家，涉及主管部門7個，目前，市政府駐廣州辦事處所屬衡珠置業有限公司已注銷，市殘聯所屬市康復貿易有限公司提出暫緩注銷；第二類是實際已歇業、但工商登記信息顯示正常存續狀態的企業10家，涉及主管部門8個，目前，市委老干部局所屬市東南物資公司已注銷；第三類是正常經營的企業29家，涉及主管部門14個，目前，市水利局所屬市水利小電物資公司已注銷，市交通局所屬市西合鐵路管理處提出暫緩注銷。因部分已吊銷或歇業、未正常經營的企業，大部分是“僵尸企業”，存在債權債務、法人代表已故、證件資料遺失及存在境外投資人等原因，暫時無法辦理注銷。正常經營的企業因涉及多個部門單位，解決周期長，影響了整改進度，需要分階段逐步解決，政府相關部門正在積極推動辦理脫鉤相關手續。下一步市政府將成立市直機關事業單位與所屬企業脫鉤工作領導小組，統籌推進市直機關事業單位與所屬企業脫鉤工作，研究解決脫鉤工作中出現的困難及重大問題。
二、關于11家單位決算(草案)編制不真實的問題
市財政局對各預算單位2021年度部門決算開展賬表一致性核查工作，對決算的收入、支出、結余情況，支出的所有經濟分類科目均進行全面核對查實。對各預算單位核查中發現的問題，要求進行情況說明并對違規調賬、隱瞞實際支出的情況進行全面整改，對確定為錯誤的情況，下發批復文件對數據進行糾錯調整。下一步市財政局將對單位會計人員進行財務培訓，提升決算編制業務能力，確保決算數據真實、準確。
三、關于3家單位違規或超標準支出費用10.33萬元的問題
違規發放稿費、補貼的2家單位已停發各類違規費用；向下屬單位轉嫁費用的1家單位已將問題資金4.19萬元退還下屬單位。
四、關于3家單位已完工并投入使用的工程建設項目，未及時進行決算或辦理產權手續，未轉固定資產的問題
1家單位已將在建工程整體轉為固定資產，待項目結算后按實調整固定資產賬面價值；2家單位將在完成資產評估或測算后辦理相關產權手續。
湘公網安備43040802000074號