關(guān)于2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他
財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
2024年8月27日在衡陽市十六屆人大常委會(huì)第十九次會(huì)議上
衡陽市審計(jì)局局長 邱小兵
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，報(bào)告2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)市委、市政府工作部署，市審計(jì)局依法對(duì)2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：2023年，全市各級(jí)各部門認(rèn)真貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署和省委、省政府以及市委、市政府工作要求，大力實(shí)施“制造立市、文旅興城”發(fā)展戰(zhàn)略，全市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，2023年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
——財(cái)政收支運(yùn)行保持平穩(wěn)。加強(qiáng)收入統(tǒng)籌，不斷增強(qiáng)財(cái)政綜合實(shí)力。2023年全市地方一般公共預(yù)算收入累計(jì)完成195.61億元，居全省第4位；全年獲得上級(jí)補(bǔ)助收入399.74億元，較上年增長7.14%。
——財(cái)政管理改革持續(xù)推進(jìn)。積極推進(jìn)部門預(yù)算改革，規(guī)范單位住房公積金等繳費(fèi)基數(shù)，開展部門預(yù)算編制精準(zhǔn)度評(píng)估，出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的意見》等多項(xiàng)制度，2023年在全省預(yù)算管理一體化考核中獲得第一名。
——重點(diǎn)民生底線持續(xù)兜牢。進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大重點(diǎn)民生領(lǐng)域財(cái)政投入力度，重點(diǎn)保障教育、社保、醫(yī)療衛(wèi)生等基本民生支出。2023年全市民生支出占一般公共預(yù)算支出比重達(dá)到75%以上。
——審計(jì)整改成效持續(xù)提升。全面落實(shí)市人大常委會(huì)的審議意見，督促各級(jí)各部門單位抓實(shí)推進(jìn)審計(jì)整改工作。開展審計(jì)查出問題整改情況專項(xiàng)審計(jì)，截至今年6月底，針對(duì)2022年度審計(jì)工作報(bào)告中指出立行立改的237個(gè)問題已全部整改到位，整改金額38.8億元，建立健全制度65項(xiàng)。
一、市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
市級(jí)決算草案反映，2023年度市級(jí)地方一般公共預(yù)算收入及轉(zhuǎn)移支付收入等共計(jì)237.87億元，支出219.16億元；政府性基金收入及轉(zhuǎn)移支付收入等共計(jì)285.26億元，支出278.56億元；國有資本經(jīng)營收入5.83億元，支出5.82億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入95.6億元，支出96.93億元。決算草案編制總體符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定，較好地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)決算編制方面
一是預(yù)算編制欠細(xì)化。市本級(jí)年初預(yù)算預(yù)留經(jīng)費(fèi)3.73億元未細(xì)化到具體單位。二是部門年初預(yù)算編制不夠完整。16家預(yù)算單位未將非稅收入足額納入年初預(yù)算。三是預(yù)算績效管理基礎(chǔ)性工作有待提升。市級(jí)預(yù)算績效管理體系建設(shè)不完善，績效評(píng)價(jià)報(bào)告格式不統(tǒng)一。四是預(yù)決算科目列示欠精準(zhǔn)。存在部門經(jīng)濟(jì)科目和功能科目列示不準(zhǔn)確的現(xiàn)象。
（二）財(cái)政收入方面
一是收入征收不及時(shí)。2個(gè)執(zhí)收部門未及時(shí)征收市本級(jí)歷年欠繳的土地出讓金和水資源費(fèi)。二是收入劃繳不及時(shí)。單位代征的污水處理費(fèi)未及時(shí)上繳，非稅收入9958.87萬元未及時(shí)劃繳國庫。三是收入確認(rèn)不及時(shí)。未及時(shí)清理非稅待查收入36885.37萬元。
（三）庫款保障和存量資金方面
一是庫款保障水平總體在合理區(qū)間，個(gè)別月份存在一定的支付壓力。二是結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)未及時(shí)清理。市本級(jí)結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的預(yù)算內(nèi)資金指標(biāo)6.11億元未收回。三是1個(gè)賬戶結(jié)余資金1162.33萬元未及時(shí)上繳，6個(gè)財(cái)政專戶應(yīng)撤未撤。
（四）專項(xiàng)資金管理分配方面
一是專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金未進(jìn)行實(shí)質(zhì)性整合。部分專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金設(shè)立目標(biāo)相近、支持方向相同。二是專項(xiàng)資金設(shè)置存續(xù)期限超時(shí)。個(gè)別市級(jí)專項(xiàng)資金存續(xù)期已超過5年，且未按程序提出存續(xù)申請(qǐng)。三是管理辦法不完善。2個(gè)專項(xiàng)資金未按規(guī)定配套出臺(tái)市本級(jí)專項(xiàng)資金管理子辦法。四是專項(xiàng)資金分配下達(dá)不及時(shí)。交通運(yùn)輸發(fā)展等5項(xiàng)市本級(jí)專項(xiàng)資金未按規(guī)定時(shí)間下達(dá)。
二、市直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
組織對(duì)市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、原市城市管理和綜合執(zhí)法局、市行政審批服務(wù)局、市信訪局、市公安局交警支隊(duì)、市疾病預(yù)防控制中心、市第二十六中學(xué)7家市直部門單位預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況開展現(xiàn)場審計(jì)，對(duì)86家市級(jí)一級(jí)預(yù)算單位開展了大數(shù)據(jù)審計(jì)，對(duì)有疑點(diǎn)線索的部門單位開展了送達(dá)核查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）收入完整性方面
一是預(yù)算收入征收不到位。3個(gè)部門未及時(shí)足額征收非稅收入。二是1個(gè)部門非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”管理，涉及資金798.54萬元。三是2個(gè)部門實(shí)有資金賬戶管理不規(guī)范，歷年結(jié)余資金未上繳或移交，涉及資金9935.61萬元。
（二）支出合規(guī)性方面
一是5個(gè)部門無預(yù)算或超預(yù)算列支，涉及資金508.47萬元。二是3個(gè)部門超標(biāo)準(zhǔn)超范圍列支、基本支出擠占項(xiàng)目支出，涉及資金190.11萬元。三是5個(gè)部門無依據(jù)、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放績效獎(jiǎng)金、生活補(bǔ)貼等，或在財(cái)政資金中列支應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用未及時(shí)扣回，涉及資金121.6萬元。
（三）預(yù)算編制科學(xué)性方面
一是預(yù)算編制不夠完整。3個(gè)部門少編收入預(yù)算，未將部分常規(guī)性收入納入年初預(yù)算，涉及資金796.76萬元。二是預(yù)算編制不科學(xué)。5個(gè)部門多編、少編支出預(yù)算，預(yù)決算差異大。三是3個(gè)部門政府采購項(xiàng)目預(yù)算編制欠規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行率偏低。
（四）資產(chǎn)管理有效性方面
一是5個(gè)部門資產(chǎn)登記不實(shí)，存在少記漏記、重復(fù)登記等問題，涉及資金1229.11萬元。二是資產(chǎn)管理使用不規(guī)范，6個(gè)部門資產(chǎn)未及時(shí)移交、未經(jīng)審批出租或違規(guī)占用，4個(gè)部門資產(chǎn)閑置未盤活，利用率偏低。三是2個(gè)部門資產(chǎn)權(quán)屬不清，未及時(shí)辦理權(quán)證。
（五）政府采購及工程建設(shè)合法性方面
一是3個(gè)部門未按規(guī)定公開招投標(biāo)或招投標(biāo)不規(guī)范，涉及項(xiàng)目43個(gè)。二是6個(gè)部門未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，招投標(biāo)文件或合同條款不規(guī)范，個(gè)別項(xiàng)目采購價(jià)格偏高。三是項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。2個(gè)部門存在項(xiàng)目推進(jìn)緩慢或未經(jīng)批準(zhǔn)變更工程項(xiàng)目等現(xiàn)象，2個(gè)部門未辦證就開工建設(shè)，3個(gè)部門項(xiàng)目已完工、未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收或財(cái)務(wù)決算。
（六）財(cái)務(wù)管理規(guī)范性方面
一是4個(gè)部門往來款未及時(shí)清理，涉及資金11469.91萬元。二是7個(gè)部門內(nèi)控制度不健全，關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制不嚴(yán)，個(gè)別存在報(bào)賬附件不齊、超限額支付現(xiàn)金等現(xiàn)象，涉及資金489.12萬元。三是5個(gè)部門決算報(bào)表反映不準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，存在多計(jì)或少計(jì)收支、賬表不符等問題，涉及資金690.01萬元。
（七）重大政策落實(shí)方面
一是2個(gè)部門改革事項(xiàng)推進(jìn)緩慢或落實(shí)不到位，如：個(gè)別單位下屬仍有12家公司未完成政企脫鉤改革。二是6個(gè)部門重大政策落實(shí)不到位。如：個(gè)別單位未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車管理制度、機(jī)構(gòu)編制超核定數(shù)，存在混編混崗、在編不在崗等現(xiàn)象。三是3個(gè)部門履職盡責(zé)不到位，如：部分橋下空間應(yīng)管未管等。
三、債券管理審計(jì)情況
根據(jù)省審計(jì)廳的部署，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，組織對(duì)市本級(jí)2021年至2023年度政府債券管理情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
（一）專項(xiàng)債券使用效率偏低。湖南省財(cái)政廳2021年度至2023年度轉(zhuǎn)貸衡陽市本級(jí)地方政府專項(xiàng)債券截至2024年2月，仍有部分資金未使用，結(jié)存在項(xiàng)目單位。
（二）部分債券項(xiàng)目未達(dá)預(yù)期。因前期工作完成不及時(shí)，或項(xiàng)目選址變更等原因，部分項(xiàng)目未及時(shí)形成實(shí)物工作量；個(gè)別項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，未按期完工。
（三）部分項(xiàng)目單位欠付利息。截至2024年2月底，部分項(xiàng)目單位欠付市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)債券利息。
四、重大政策落實(shí)和重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況
組織對(duì)鄉(xiāng)村振興、惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼資金、社保基金、自然資源管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)、政府投資項(xiàng)目等重點(diǎn)項(xiàng)目開展了專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)全市各級(jí)各部門認(rèn)真貫徹黨和國家重大政策，規(guī)范管理相關(guān)資金，狠抓政策落實(shí)，但仍存在相關(guān)問題，主要情況如下：
（一）鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接專項(xiàng)資金審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了1個(gè)縣，主要問題有：一是鄉(xiāng)村振興補(bǔ)助資金存在撥付不及時(shí)的現(xiàn)象，如：2022年度鄉(xiāng)村振興上級(jí)專項(xiàng)資金晚于規(guī)定時(shí)間撥付到位。二是2022年有14個(gè)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目未實(shí)施、53個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容與批復(fù)建設(shè)內(nèi)容不符。
（二）惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼資金審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了2個(gè)縣，主要問題有：一是惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼資金存在發(fā)放不及時(shí)的現(xiàn)象，如：2021年度中央森林生態(tài)效益補(bǔ)償資金晚于規(guī)定時(shí)間發(fā)放到位。二是存在失地農(nóng)民領(lǐng)取耕地地力補(bǔ)貼、多報(bào)面積、重復(fù)申報(bào)多領(lǐng)取耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼、稻谷目標(biāo)價(jià)格補(bǔ)貼等現(xiàn)象。三是存在超范圍發(fā)放及使用造林補(bǔ)助資金、稻谷目標(biāo)價(jià)格補(bǔ)貼等現(xiàn)象。
（三）社保基金審計(jì)情況
結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，組織對(duì)衡陽市本級(jí)2023年度社會(huì)保險(xiǎn)基金管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是工傷保險(xiǎn)有關(guān)政策落實(shí)不到位。工傷保險(xiǎn)費(fèi)率差異性浮動(dòng)政策落實(shí)不到位，基層快遞網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)先參加工傷保險(xiǎn)的工作機(jī)制不完善，未建立部門間的信息共享和協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。二是存在違規(guī)支付基金待遇現(xiàn)象。三是個(gè)別醫(yī)院存在違規(guī)收費(fèi)14.4萬元，個(gè)別定點(diǎn)藥店違規(guī)開處方用藥并在醫(yī)保統(tǒng)籌基金中報(bào)銷4.51萬元。
（四）自然資源管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了3個(gè)縣，主要問題有：一是部分縣耕地、林地資源被損毀，水土資源管護(hù)有欠缺。二是個(gè)別縣污染物管控不到位，未按規(guī)劃建設(shè)園區(qū)污水處理站。三是部分縣農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目選址不當(dāng)，預(yù)期效果不佳。四是個(gè)別縣自然資源管理監(jiān)督和整改責(zé)任落實(shí)不到位、治理和管控不及時(shí)。五是部分縣高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目資金指標(biāo)下達(dá)或工程款支付不及時(shí)。
（五）政府重大投資建設(shè)審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了市縣兩級(jí)26個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是個(gè)別項(xiàng)目未批先建、未履行預(yù)算審批或招投標(biāo)程序、未經(jīng)批準(zhǔn)變更建設(shè)內(nèi)容。二是部分項(xiàng)目結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)，存在工程量計(jì)算錯(cuò)誤、竣工圖與現(xiàn)場不符等問題，部分項(xiàng)目合同簽訂不規(guī)范、未繳納履約保證金。三是個(gè)別項(xiàng)目單位存在違規(guī)向民營企業(yè)提供擔(dān)保、超合同比例支付工程款現(xiàn)象。四是部分項(xiàng)目征拆環(huán)節(jié)有疏漏、進(jìn)度滯后，資金管理使用不合規(guī)。
五、審計(jì)移送違法違紀(jì)違規(guī)問題線索情況
2023年以來，衡陽市審計(jì)局共向市縣兩級(jí)紀(jì)委監(jiān)委和主管部門移送問題線索85件（其中今年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)8件），其中：移送紀(jì)委監(jiān)委43件，移送各主管部門42件。根據(jù)移送線索已辦結(jié)案件初步統(tǒng)計(jì)情況，2023年已處理處分43人，另有相關(guān)線索正在核查辦理之中。
六、審計(jì)建議
（一）進(jìn)一步提升財(cái)政管理效能。加大收入征管力度，整合各部門涉稅數(shù)據(jù)，做到應(yīng)收盡收；推進(jìn)專項(xiàng)資金實(shí)質(zhì)性整合，避免不同渠道交叉重復(fù)安排；嚴(yán)格預(yù)算績效評(píng)價(jià)，健全完善全過程預(yù)算績效管理體系，強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用；加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，繼續(xù)清理財(cái)政專戶，盤活沉淀存量資金。
（二）進(jìn)一步提高資金資產(chǎn)績效。加大對(duì)鄉(xiāng)村振興、惠民惠農(nóng)、社保基金等資金的監(jiān)管，提高信息化管理水平，提升資金審核效率；壓實(shí)建設(shè)及主管單位主體責(zé)任，加強(qiáng)重大項(xiàng)目招投標(biāo)和內(nèi)控管理，實(shí)行項(xiàng)目建設(shè)全過程管理；強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理，優(yōu)化整合及分類盤活存量國有資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)績效管理全覆蓋。
（三）進(jìn)一步防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。穩(wěn)步化解政府存量債務(wù)，建立同高質(zhì)量發(fā)展相適應(yīng)的政府債務(wù)管理機(jī)制，遏制新增隱性債務(wù)；加強(qiáng)專項(xiàng)債券管理，實(shí)行專項(xiàng)債項(xiàng)目穿透式監(jiān)管，做好債券項(xiàng)目資金平衡方案；防范財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，積極清理消化暫付性款項(xiàng)，科學(xué)調(diào)度國庫資金，確保財(cái)政庫款安全。
（四）進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)整改質(zhì)效。全面壓實(shí)整改主體責(zé)任，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督與人大、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察等各類監(jiān)督的貫通融合，健全審計(jì)整改約談和責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)整改不力、敷衍整改、虛假整改的，嚴(yán)肅問責(zé)。強(qiáng)化整改成果運(yùn)用，做到以點(diǎn)帶面，舉一反三。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于湖南工作、審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全面依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，自覺接受人大監(jiān)督，為全面實(shí)現(xiàn)“三高四新”美好藍(lán)圖、為衡陽加快推進(jìn)區(qū)域中心化進(jìn)程貢獻(xiàn)審計(jì)力量！
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